Gaia
Enpresa-Fiskalitatea
Gaiari buruzko datu orokorrak
- Modalitatea
- Ikasgelakoa
- Hizkuntza
- Gaztelania
Irakasgaiaren azalpena eta testuingurua
En esta materia se aborda en análisis de la normativa vigente en materia de fiscalidad que afecta a las empresas en sus variadas formas jurídicas con relación a sus actividades económico-financieras y patrimoniales. Concretamente el impuesto sobre sociedades y el impuesto sobre valor añadido.Los objetivos principales de esta materia son:
- capacitar al alumnado en la identificación y análisis de las situaciones que implican obligaciones fiscales, y en la aplicación de la normativa fiscal vigente sobre dichos impuestos para el cálculo de obligaciones tributarias.
- conocer algunas de las prácticas de gestión fiscal en las empresas: planificación de la estrategia fiscal, evaluación de las consecuencias fiscales de optar por determinados cursos de acción, y fiscalidad en actividades internacionales.
- capacidad para valorar y explicar la situación de la empresa con relación al cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Irakasleak
Izena | Erakundea | Kategoria | Doktorea | Irakaskuntza-profila | Arloa | Helbide elektronikoa |
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GARCIA FERNANDEZ, MARTA | Euskal Herriko Unibertsitatea | Unibertsitateko Irakaslego Lankidea | Elebiduna | Ekonomia Aplikatua | marta.garcia@ehu.eus | |
SERNA BLANCO, LOURDES | Euskal Herriko Unibertsitatea | Unibertsitate-Eskolako Irakaslego Titularra | Elebakarra | Ekonomia Aplikatua | lourdes.serna@ehu.eus | |
ZUBIRI ORIA, IGNACIO FEDERICO CARLOS | Euskal Herriko Unibertsitatea | Unibertsitateko Katedraduna | Doktorea | Elebakarra | Ekonomia Aplikatua | ignacio.zubiri@ehu.eus |
Gaitasunak
Izena | Pisua |
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Conocer y comprender los requisitos de cumplimiento en materia fiscal de las empresas de acuerdo con el entorno en que operan, para que puedan evaluar las implicaciones sobre la tributación, la representación contable de sus consecuencias económicos-financieras y el cumplimiento de normas. | 80.0 % |
Identificar y evaluar el impacto de las caracteristicas y los cambios en el entorno, la actividad, la organización y funcionamiento de una entidad sobre el proceso de preparación de la información contable. | 20.0 % |
Irakaskuntza motak
Mota | Ikasgelako orduak | Ikasgelaz kanpoko orduak | Orduak guztira |
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Magistrala | 15 | 22.5 | 37.5 |
Gelako p. | 15 | 22.5 | 37.5 |
Irakaskuntza motak
Izena | Orduak | Ikasgelako orduen ehunekoa |
---|---|---|
Azalpenezko eskolak | 25.0 | 60 % |
Ikaslearen lan pertsonala | 12.5 | 0 % |
Kasuen analisia | 37.5 | 40 % |
Ebaluazio-sistemak
Izena | Gutxieneko ponderazioa | Gehieneko ponderazioa |
---|---|---|
Bertaratzea eta Parte-hartzea | 0.0 % | 30.0 % |
Azalpenak | 0.0 % | 30.0 % |
Idatzizko azterketa | 50.0 % | 70.0 % |
Lan praktikoak | 0.0 % | 30.0 % |
Irakasgaia ikastean lortuko diren emaitzak
1- Identificar y analizar las situaciones que implican obligaciones fiscales en el marco de regulación nacional o internacional aplicable a una entidad2- Calcular el importe de las obligaciones tributarias (importes de los hechos imponibles, cuota tributaria, impuestos a pagar o
recuperar) de una entidad, y los efectos de cualquier impuesto extranjero aplicando la normativa fiscal vigente sobre dichos impuestos.
3- Evaluar las implicaciones fiscales de las decisiones de inversión y/o financiación de la empresa para sus objetivos, y valorar la adecuación a efectos fiscales de los criterios utilizados
4- Explicar algunas de las prácticas de gestión fiscal en las empresas, distinguiendo entre planificación de la estrategia fiscal, y situaciones de elusión y fraude fiscal en el ámbito nacional o internacional
Ohiko deialdia: orientazioak eta uko egitea
En convocatoria ordinaria la nota se obtendrá mediante la realización de las siguientes actividades:
- Prueba escrita 50%
- Trabajo Práctico individual 30%
- Exposición 10%
- Asistencia y Participación en clase 10%
El alumno que no realice la prueba escrita o no presente el trabajo obtendrá la calificación de no presentado
Ezohiko deialdia: orientazioak eta uko egitea
Prueba escrita 100%Irakasgai-zerrenda
1. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO:1.1 RÉGIMEN GENERAL. HECHO IMPONIBLE Y SUJETOS PASIVOS.
1.2 BASE IMPONIBLE, DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES
1.3 RÉGIMEN SIMPLIFICADO. RECARGO DE EQUIVALENCIA.
1.4 REGIMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO
2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
2.1 Elementos del impuesto: hecho imponible, sujeto pasivo, exenciones y base imponible. RÉGIMEN GENERAL Y AUTONÓMICO COMPARADO.
2.2 Determinación de la Base Imponible: criterios de imputación temporal, normas de valoración, amortizaciones y correcciones de valor.
2.3 Determinación de la Deuda Tributaria: tipos de gravamen, deducciones para evitar la doble imposición, deducciones para incentivar inversiones y la realización de determinadas actividades; y, deducción de los pagos a cuenta.
2.4 Régimen especial de la Pequeñas y Medianas Empresas y otros regímenes especiales.
2.5 CONSECUENCIAS FISCALES DE ACTIVIDADES EN EL ÁMBITO INTERNACIONAL
3. GESTIÓN Y TRAMITACIÓN DE LOS IMPUESTOS.
Bibliografia
Nahitaez erabili beharreko materiala
Norma Foral 7/1994, de 9 de noviembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOB 14 Diciembre)- Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido y modifica el Real Decreto 1041/1990, de 27 de julio, sobre declaraciones censales, el Real Decreto 338/1990, de 9 de marzo, sobre el número de identificación fiscal; el Real Decreto 2402/1985, de 18 de diciembre, sobre el deber de expedir y entregar factura (los empresarios y profesionales), y el Real Decreto 1326/1987, de 11 de septiembre, sobre aplicación de las Directivas de la Comunidad (BOE 31 Diciembre)
- ORDEN FORAL 2865/2011, de 26 de diciembre, por la que se aprueban los índices y módulos del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para el año 2012.
- NORMA FORAL 1/2011, de 24 de marzo, del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
- DECRETO FORAL de la Diputación Foral de Bizkaia 63/2011, de 29 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Norma Foral 3/1996, de 26 de junio, del Impuesto sobre Sociedades (BOB 11 de julio).
- Decreto Foral 81/1997, de 10 de junio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (BOB 13 de junio).
Oinarrizko bibliografia
- Norma Foral 11/2013, de 5 de diciembre, del Impuesto de Sociedades- Decreto Foral 203/2013, de 23 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (BOB 13 de junio).
- DECRETO FORAL 155/2018, de 4 de diciembre, por el que se aprueban los coeficientes de actualización aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto
sobre Sociedades a las transmisiones que se efectúen en el ejercicio 2019
- Norma Foral 7/1994, de 9 de noviembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOB 14 Diciembre)
- Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido y modifica el Real Decreto 1041/1990, de 27 de julio, sobre declaraciones censales, el Real Decreto 338/1990, de 9 de marzo, sobre el número de identificación fiscal; el Real Decreto 2402/1985, de 18 de diciembre, sobre el deber de expedir y entregar factura (los empresarios y profesionales), y el Real Decreto 1326/1987, de 11 de septiembre, sobre aplicación de las Directivas de la Comunidad (BOE 31 Diciembre)
- ORDEN FORAL 2050/2018, de 11 de diciembre, por la que se aprueban los índices y módulos del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para el año 2019.
Gehiago sakontzeko bibliografia
- Manual Práctico: Impuesto sobre el Valor Añadido IVA 2011. Agencia tributaria.Guía Práctica del IVA: Test, ejercicios parciales y casos prácticos. Colección guías prácticas. Ed. Aranzadi. Thomson Reuters.
- MANUAL PRÁCTICO SOCIEDADES 2013. AGENCIA TRIBUTARIA MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS. WWW.AGENCIATRIBUTARIA.ES
- MEMENTO LEFEVRE CONTABLE Y FISCAL. ED FRANCIS LEFEVRE
Estekak
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- AGENCIA TRIBUTARIA: HTTP://WWW.AGENCIATRIBUTARIA.ES/
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