Irakasgaiaren azalpena eta testuingurua

En esta materia se aborda en análisis de la normativa vigente en materia de fiscalidad que afecta a las empresas en sus variadas formas jurídicas con relación a sus actividades económico-financieras y patrimoniales. Concretamente el impuesto sobre sociedades y el impuesto sobre valor añadido.



Los objetivos principales de esta materia son:

- capacitar al alumnado en la identificación y análisis de las situaciones que implican obligaciones fiscales, y en la aplicación de la normativa fiscal vigente sobre dichos impuestos para el cálculo de obligaciones tributarias.

- conocer algunas de las prácticas de gestión fiscal en las empresas: planificación de la estrategia fiscal, evaluación de las consecuencias fiscales de optar por determinados cursos de acción, y fiscalidad en actividades internacionales.

- capacidad para valorar y explicar la situación de la empresa con relación al cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Irakasgaia ikastean lortuko diren emaitzak

1- Identificar y analizar las situaciones que implican obligaciones fiscales en el marco de regulación nacional o internacional aplicable a una entidad

2- Calcular el importe de las obligaciones tributarias (importes de los hechos imponibles, cuota tributaria, impuestos a pagar o

recuperar) de una entidad, y los efectos de cualquier impuesto extranjero aplicando la normativa fiscal vigente sobre dichos impuestos.

3- Evaluar las implicaciones fiscales de las decisiones de inversión y/o financiación de la empresa para sus objetivos, y valorar la adecuación a efectos fiscales de los criterios utilizados

4- Explicar algunas de las prácticas de gestión fiscal en las empresas, distinguiendo entre planificación de la estrategia fiscal, y situaciones de elusión y fraude fiscal en el ámbito nacional o internacional

Ohiko deialdia: orientazioak eta uko egitea

En convocatoria ordinaria la nota se obtendrá mediante la realización de las siguientes actividades:

- Prueba escrita 50%

- Trabajo Práctico individual 30%

- Exposición 10%

- Asistencia y Participación en clase 10%



El alumno que no realice la prueba escrita o no presente el trabajo obtendrá la calificación de no presentado

Ezohiko deialdia: orientazioak eta uko egitea

Prueba escrita 100%

Irakasgai-zerrenda

1. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO:

1.1 RÉGIMEN GENERAL. HECHO IMPONIBLE Y SUJETOS PASIVOS.

1.2 BASE IMPONIBLE, DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES

1.3 RÉGIMEN SIMPLIFICADO. RECARGO DE EQUIVALENCIA.

1.4 REGIMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO



2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

2.1 Elementos del impuesto: hecho imponible, sujeto pasivo, exenciones y base imponible. RÉGIMEN GENERAL Y AUTONÓMICO COMPARADO.

2.2 Determinación de la Base Imponible: criterios de imputación temporal, normas de valoración, amortizaciones y correcciones de valor.

2.3 Determinación de la Deuda Tributaria: tipos de gravamen, deducciones para evitar la doble imposición, deducciones para incentivar inversiones y la realización de determinadas actividades; y, deducción de los pagos a cuenta.

2.4 Régimen especial de la Pequeñas y Medianas Empresas y otros regímenes especiales.

2.5 CONSECUENCIAS FISCALES DE ACTIVIDADES EN EL ÁMBITO INTERNACIONAL



3. GESTIÓN Y TRAMITACIÓN DE LOS IMPUESTOS.

Bibliografia

Nahitaez erabili beharreko materiala

Norma Foral 7/1994, de 9 de noviembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOB 14 Diciembre)

- Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido y modifica el Real Decreto 1041/1990, de 27 de julio, sobre declaraciones censales, el Real Decreto 338/1990, de 9 de marzo, sobre el número de identificación fiscal; el Real Decreto 2402/1985, de 18 de diciembre, sobre el deber de expedir y entregar factura (los empresarios y profesionales), y el Real Decreto 1326/1987, de 11 de septiembre, sobre aplicación de las Directivas de la Comunidad (BOE 31 Diciembre)

- ORDEN FORAL 2865/2011, de 26 de diciembre, por la que se aprueban los índices y módulos del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para el año 2012.

- NORMA FORAL 1/2011, de 24 de marzo, del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

- DECRETO FORAL de la Diputación Foral de Bizkaia 63/2011, de 29 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Norma Foral 3/1996, de 26 de junio, del Impuesto sobre Sociedades (BOB 11 de julio).

- Decreto Foral 81/1997, de 10 de junio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (BOB 13 de junio).

Oinarrizko bibliografia

- Norma Foral 11/2013, de 5 de diciembre, del Impuesto de Sociedades

- Decreto Foral 203/2013, de 23 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (BOB 13 de junio).

- DECRETO FORAL 155/2018, de 4 de diciembre, por el que se aprueban los coeficientes de actualización aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto

sobre Sociedades a las transmisiones que se efectúen en el ejercicio 2019

- Norma Foral 7/1994, de 9 de noviembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOB 14 Diciembre)

- Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido y modifica el Real Decreto 1041/1990, de 27 de julio, sobre declaraciones censales, el Real Decreto 338/1990, de 9 de marzo, sobre el número de identificación fiscal; el Real Decreto 2402/1985, de 18 de diciembre, sobre el deber de expedir y entregar factura (los empresarios y profesionales), y el Real Decreto 1326/1987, de 11 de septiembre, sobre aplicación de las Directivas de la Comunidad (BOE 31 Diciembre)

- ORDEN FORAL 2050/2018, de 11 de diciembre, por la que se aprueban los índices y módulos del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para el año 2019.

Gehiago sakontzeko bibliografia

- Manual Práctico: Impuesto sobre el Valor Añadido IVA 2011. Agencia tributaria.

Guía Práctica del IVA: Test, ejercicios parciales y casos prácticos. Colección guías prácticas. Ed. Aranzadi. Thomson Reuters.

- MANUAL PRÁCTICO SOCIEDADES 2013. AGENCIA TRIBUTARIA MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS. WWW.AGENCIATRIBUTARIA.ES

- MEMENTO LEFEVRE CONTABLE Y FISCAL. ED FRANCIS LEFEVRE

Estekak

- Direcciones de Internet de interés:

- DIPUTACIÓN FORAL DE BIZKAIA: HTTP://WWW.BIZKAIA.NET/

- AGENCIA TRIBUTARIA: HTTP://WWW.AGENCIATRIBUTARIA.ES/

- DIPUTACIÓN FORAL DE ALAVA HTTP://WWW.ALAVA.NET

- DIPUTACIÓN FORAL DE GIPUZKOA HTTP://WWW.GIPUZKOA.NET/