Temario

TEMA 1



I.- Peculiaridades de la organización institucional de las diferentes Administraciones tributarias en el País Vasco.- Competencias y su distribución.- Diferencias en el sistema de fuentes normativas: especial referencia a las normas forales.- Diferencias en el ámbito de los procedimientos tributarios (introducción).- Diferencias en los procesos contencioso-administrativos (introducción).



II.- Aplicación de los tributos: los procedimientos tributarios.- Especialidades comunes a todos los procedimientos tributarios: Iniciación; desarrollo: la prueba; terminación.- Las notificaciones y las liquidaciones tributarias: cuestiones prácticas.



III.- Procedimientos de gestión.- Su iniciación: declaraciones y autoliquidaciones tributarias y sus efectos; la iniciación de oficio.- Estudio de las principales modalidades: procedimiento de devolución a instancia de parte; procedimiento iniciado mediante declaración, procedimiento de verificación de datos; procedimiento de comprobación de valores y procedimiento de comprobación limitada.- Especialidades en los ordenamientos forales del País Vasco.





TEMA 2



I.- La inspección tributaria. Funciones y facultades.- Procedimiento de inspección. Su iniciación: los planes de inspección.- Tramitación y documentación de la actuación inspectora: especial referencia a las actas de inspección. Actas de conformidad y de disconformidad. Actas con acuerdo.- Terminación de las actuaciones inspectoras: liquidaciones tributarias y otras formas de terminación.- Normas especiales: estimación indirecta y declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria.





TEMA 3



I.- La recaudación tributaria. Recaudación en período ejecutivo.- El procedimiento de apremio: sus fases.- Procedimiento frente a responsables y sucesores.



II.- Las infracciones y sanciones tributarias y el procedimiento sancionador.- Modalidades procedimentales.- Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda pública



III.- Procedimientos especiales de revisión en materia tributaria.- El recurso potestativo de reposición.





TEMA 4



I.- Las reclamaciones económico-administrativas.- Especialidades de los ordenamientos forales en la vía económico-administrativa.



II.- La jurisdicción contencioso-administrativa en el ámbito tributario.- Extensión de las sentencias firmes en materia tributaria a terceros no litigantes.- Jurisdicción constitucional en materia tributaria.- Jurisdicciones comunitaria e internacional en el ámbito fiscal.



III.- La recuperación de ayudas de estado que afecten al ámbito tributario. Procedimientos amistosos en materia tributaria internacional.

Bibliografía

Materiales de uso obligatorio

- Ley General Tributaria 58/2003, de 17 de diciembre.

- Norma Foral General Tributaria de Guipúzcoa 2/2005, de 8 de marzo

- Norma Foral General Tributaria de Bizkaia 2/2005, de 10 de marzo.

- Norma Foral General Tributaria de Álava 6/2005, de 28 de febrero.

- Reglamentos Generales de Gestión, Inspección, Recaudación, Sancionador y Revisión del estado, y de Gipuzkoa, Bizkaia y Álava.

- Tratado de la Unión Europea de 13 de diciembre de 2007 (en especial, arts. 107 a 115)

Bibliografía básica

- Menéndez Moreno, A. y otros. Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Lecciones de Cátedra.

- Merino Jara, I. y otros, Estudios sobre el proceso contencioso-administrativo en materia tributaria

- Martin Queralt y otros, Curso de Derecho Financiero y Tributario

- Merino Jara, I. y otros, Procedimientos tributarios: aspectos prácticos

- Pérez Royo, F.: Derecho Financiero y Tributario. Parte General.

- AA.VV.: La nueva Ley General Tributaria.

Bibliografía de profundización

- Rodrigo Ruiz, M.A.: Las fuentes del Derecho Financiero en la Comunidad Autónoma del País Vasco.

- Fernández Marín, F.: Las liquidaciones tributarias.

- Anibarro Pérez, A. y Sesma Sánchez, B.: Infracciones y sanciones tributarias.

- Aneiros Pereira, J.: Las sanciones tributarias.

- Calvo Ortega, R.: Litigiosidad fiscal y arbitraje tributario.

- Checa González, C.: La revisión de los actos tributarios en vía administrativa.

- Rodríguez Márquez, J.: La revisión de oficio en la nueva Ley General Tributaria.

- AA.VV.: Manual de revisión de actos en materia tributaria.

- Lozano Serrano, C.: Recurso de reposición.

- Martín Queralt, J.: Recurso de amparo en materia tributaria.

- Tejerizo López, J.M.: Algunas reflexiones sobre el proceso contencioso-administrativo en materia tributaria.

- Ribes Ribes, A.: Convenios para evitar la doble imposición internacional: interpretación, procedimiento amistoso y arbitraje.

Revistas

- Civitas, Revista Española de Derecho Financiero

- Crónica Tributaria

- Nueva Fiscalidad

- Quincena Fiscal

- Revista Técnica Tributaria (Asociación Española de Asesores Fiscales)

- Carta Tributaria

- Forum Fiscal

Enlaces

www.gipuzkoa.net

www.bizkaia.net

www.alava.net

www.aedaf.es

www.poderjudicial.es/