La asignatura se encuadra dentro del Grado de Fiscalidad y Administración Pública, en 4º curso y trata de los sistemas fiscales internacionales, su armonización y sus diferentes estructuras.

DESCRIPTORES:



Principios de Fiscalidad internacional, Fiscalidad internacional comparada, deslocalización y fiscalidad, Competencia Fiscal internacional, Armonización en la UE, Evasión Fiscal Internacional, Paraísos Fiscales.



CONTENIDOS:



1º) Principios de fiscalidad Internacional

a. Principios de Tributación

b. El problema de la doble imposición

c. Tributación de las empresas Transnacionales

d. Métodos de coordinación





2º) Fiscalidad Internacional comparada

a. Fiscalidad del Capital

b. Tratamiento de los no residentes



3º) Deslocalización y Fiscalidad

a. Competencias fiscal internacional

b. Capital financiero

c. Inversiones Directas

d. Empresas Transnacionales



4º) Armonización Fiscal en la Unión Europea

a. Impuestos directos

b. Impuestos indirectos

c. Competencia Fiscal Perniciosa

d. Ayudas de Estado de Carácter Fiscal





5º) Evasión Fiscal y Paraísos Fiscales

a. La evasión fiscal internacional

b. Paraísos fiscales y regímenes preferenciales

c. Medidas propuestas en el ámbito de la OCDE y de la UE

d. Medidas adoptadas en la legislación española

Principios de fiscalidad Internacional . Principios de Tributación.El problema de la doble imposición. Tributación de las empresas transnacionales.Métodos de coordinación.

Fiscalidad Internacional comparada Fiscalidad del capital. Tratamiento de los no residentes.

Deslocalización y Fiscalidad Competencia fiscal internacional. Capital financiero. Inversiones directas.Empresas transnacionales.

Armonización Fiscal en la Unión Europea Impuestos directos.Impuestos indirectos. competencia fiscal perniciosa. Ayudas de Estado de carácter fiscal.

Evasión Fiscal y Paraísos Fiscales La evasión fiscal internacional. Paraisos fiscales y regímenes preferenciales. Medidas propuestas en el ámbito de la OCDE y de la UE.Medidas adoptadas en la legislación española.

En esta materia el proceso de enseñanza y aprendizaje combinará la modalidad magistral, el trabajo a lo largo del curso, individual y en grupos pequeños, de búsqueda y análisis, exposición de resultados, y el debate en seminarios, de aspectos teóricos y prácticos seleccionados.



Para facilitar y asegurar el aprendizaje del alumnado el profesor hará un seguimiento de los trabajos, proporcionando observaciones de modo que puedan comprobar su aprendizaje y desarrollar en su caso iniciativas para mejorarlo.

• Continuous Assessment System
• Final Assessment System
• Tools and qualification percentages:
  • Multiple-Choice Test (%): 50
  • REALIZACION DE PRACTICAS, TRABAJOS INDIVIDUALES Y EN EQUIPO, EXPOSICION DE TRABAJOS, COMENTARIOS DE LECTURAS, BUSQUEDA DE INFORMACION, ANALISIS DE CASOS, ANALISIS COMPARADO, REDACCION DE INFORMES (%): 50

La asignatura se va a evaluar de la siguiente forma:

PRIMERA CONVOCATORIA (Modalidad de evaluación continua):

- 40% Exposición oral y entrega por escrito del trabajo bien individual y/ó de grupo a presentar en los Seminarios.

- 60% Prueba escrita final con preguntas tanto teóricas como prácticas, a cuyo resultado se adicionarán los puntos obtenidos en el apartado anterior, siempre que la nota sea superior a un 3,5 en ambos apartados.

-El alumno que no se presente a la evaluación continua tiene la posibilidad de renunciar a la convocatoria aunque haya empezado la evaluación y figurar como No presentado.



• Además los Erasmus tienen derecho a solicitar la exención de la evaluación continua en el Decanato.



SEGUNDA CONVOCATORIA



El alumno deberá optar entre mantener los puntos obtenidos en la evaluación continua y realizar una prueba escrita que aporte el 70% de la nota final ó renunciar a los puntos obtenidos en la evaluación continua y realizar una prueba que aporte el 100% de la nota final.

-Consistirá en las dos mismas pruebas con las mismas ponderaciones que en la convocatoria ordinaria. Los alumnos, en caso de haber superado en la convocatoria ordinaria alguna de las dos partes con un 6 sobre 10 o más, podrán guardar la nota de esa parte para esta convocatoria. Si necesitan hacer un trabajo, deberán ponerse en contacto con el profesor en la semana siguiente a la publicación definitiva de las notas de la convocatoria ordinaria.

Basic bibliography

Albi E., González-Páramo J.M. y Zubiri I. (2000): “Economía Pública”. Ariel.

Barnadas F. (1997): “Tributación de no residentes y Fiscalidad Internacional”. Ediciones Gestión 2000.

Serrano Antón F. (Director) (2005): “Fiscalidad Internacional”. Ed. Centro de estudios Financieros.

In-depth bibliography

-Sanz Sanz, José Félix; Romero Jordán, Desiderio; 2006 “El impuesto de Sociedades en la Europa de los veintiocho: un análisis comparado de las principales partidas” Ed. Instituto de estudios fiscales
-Martínez Rodríguez, Santiago; 2011 “Incentivos fiscales para Pymes en otros países europeos y en EEUU” Catálogo general de publicaciones oficiales http://www.060.es
-European Tax Handbook 2013
-Santaella, Carla; 2009 “Paraísos Fiscales” www.monografias.com
-José María Vallejo y Manuel Gutiérrez: “ Los convenios para evitar la doble imposición: análisis de sus ventajas e inconvenientes”; Instituto de Estudios Fiscales (ICF) www.ief.es
-Tratados y Convenios Bilaterales firmados por España.Agencia Tributaria www.agenciatributaria.es
Modelos de Convenios Tributarios Organización para la Cooperación el desarrollo económico (OCDE) www.oecd.org

Journals

-Hacienda Pública Española / Revista de Economía Pública http://www.ief.es/
-Papeles de Economía Española http://www.funcas.ceca.es/
-Presupuesto y Gasto Público http://www.ief.es/
-Ekonomiaz: Revista Vasca de Economía http://www1.euskadi.net/ekonomiaz/

Web addresses

Nacionales:
-Ministerio de Economía y Hacienda: http://www.meh.es/
-Agencia Tributaria: http://www.aeat.es/
-Boletín Oficial del Estado (BOE): http://www.boe.es/
-Boletín Oficial del País Vasco (BOPV): http://www.euskadi.net/
-Instituto de Estudios Fiscales: http://www.ief.es/
-Diputación Foral de Vizcaya: http://www.bizkaia.net/
-Diputación Foral de Álava: http://www.alava.net/
-Diputación Foral de Guipúzcoa: http://www.gipuzkoa.net/
-Banco de España: http://www.bde.es/
-Seguridad Social: www.seg-social.es
-Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales: www.mtas.es
-INE: http://www.ine.es
EUSTAT: http://www.eustat.es

Internacionales:
-OCDE: http://www.oecd.org/home/
-EUROSTAT: http://europa.eu.int/comm/eurostat/
-tax Justice: http://www.taxjustice.net/cms/front_content.php?idcatart=2&lang=1