DESCRIPTORES

Impuesto sobre Sociedades. Concierto Económico y puntos de conexión. Elementos del impuesto. Determinación de la base imponible. Beneficios fiscales. Gestión del impuesto. Régimen General. y Régimen Especial de las Pequeñas y Medianas Empresas y Régimen Especial del Arrendamiento Financiero.

CONTENIDOS

1º) Concierto Económico y puntos de conexión.

2º) Elementos del impuesto: hecho imponible, sujeto pasivo, exenciones y base imponible.

3º) Determinación de la Base Imponible: criterios de imputación temporal, normas de valoración, amortizaciones y correcciones de valor.

4º) Determinación de la Deuda Tributaria: tipos de gravamen, deducciones para evitar la doble imposición, deducciones para incentivar inversiones y la realización de determinadas actividades; y, deducción de los pagos a cuenta.

5º) Régimen especial de la Pequeñas y Medianas Empresas y otros regímenes especiales.

6º) Gestión del impuesto.

DESCRIPTORES:



Impuesto sobre Sociedades. Concierto Económico y puntos de conexión. Elementos del impuesto. Determinación de la base imponible. Beneficios fiscales. Gestión del impuesto. Régimen General y régimen Especial de PYMES.



CONTENIDOS:



1º) Concierto Económico y puntos de conexión.

2º) Elementos del impuesto: hecho imponible, sujeto pasivo, exenciones y base imponible.

3º) Determinación de la Base Imponible: criterios de imputación temporal, normas de valoración, amortizaciones y correcciones de valor.

4º) Determinación de la Deuda Tributaria: tipos de gravamen, deducciones para evitar la doble imposición, deducciones para incentivar inversiones y la realización de determinadas actividades; y, deducción de los pagos a cuenta.

5º) Régimen especial de la Pequeñas y Medianas Empresas y otros regímenes especiales.

6º) Gestión del impuesto.

7º) Diferencias con Navarra y el Estado

TEMA I: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES I.



I.1 Naturaleza y Ámbito de aplicación.

I.2 Hecho Imponible.

I.3 Sujeto Pasivo. Exenciones.

I.4 Período impositivo y devengo del impuesto.

I.5 Base Imponible: concepto.





TEMA II: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES II.



Determinación de la Base Imponible.



II.1 Criterios de Imputación Temporal.

II.1.1 Principio devengo y correlación de ingresos y gastos.

II.1.2 Principio inscripción contable.

II.1.3 Operaciones a plazos



II.2 Reinversión de beneficios extraordinarios.



II. 3 Reducción de ingresos procedentes de la propiedad intelectual o industrial (cesión del uso de intangibles) (patent box)



II.4 Normas de Valoración:

II.4.1 Transmisión del inmovilizado material e intangible:

La Depreciación Monetaria.

II.4.2 Regla general.

II.4.3 Revalorizaciones contables.

II.4.4 Elementos patrimoniales que se deben valorar por su VNM:

II.4.4.1 Los transmitidos o adquiridos a título lucrativo.

II.4.4.2 Los elementos patrimoniales aportados a entidades y los valores recibidos en contraprestación.

II.4.4.3 Los elementos patrimoniales transmitidos a los socios por diferentes operaciones societarias: disolución, separación, reducción de capital con devolución de aportaciones, reparto de la prima de emisión y distribución de beneficios en especie.

II.4.4.4 Elementos transmitidos en virtud de fusión, escisión total o parcial y cesión global del activo y del pasivo.

II.4.4.5 Elementos patrimoniales adquiridos por permuta, por canje o por conversión.

II.4.4.6 Definición de V.N.M.

II.4.5 Operaciones vinculadas

II.4.6 Cambios de residencia, operaciones realizadas con o por entidades residentes en paraísos fiscales.

II.4.7 Efectos de la sustitución del valor contable por el VNM.



II.5 Amortizaciones.

II.5.1 Amortización del Inmovilizado Material: Reglas Generales.

II.5.2 Amortización del Inmovilizado Material: Reglas Especiales.

II.5.3 Amortización del Inmovilizado Intangible con vida útil definida.

II.5.4 Libertad de Amortización.

II.5.5 Arrendamiento Financiero.

II.5.6 Régimen fiscal Especial de determinados contratos de arrendamiento financiero.



II.6 Correcciones de valor: pérdida por el deterioro del valor de los elementos patrimoniales. Provisiones

II.6.1 Pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias de los deudores.

II.6.2 Pérdidas por deterioro de valores mobiliarios.

II.6.3 Pérdidas por deterioro del valor del Fondo de Comercio y del Inmovilizado Intangible con vida útil indefinida.

II.6.4 Provisiones y otros gastos.

II.6.5 Contribuciones a Fondos de Pensiones y Entidades de Previsión Social Voluntaria.



II.7 Donaciones.



II.8 Gastos no deducibles.



II.9 Ajustes pendientes de la normativa anterior.



II.10 Compensación de Bases Imponibles.







TEMA III: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES III.



Determinación de la Deuda Tributaria.



III.1 Tipos de gravamen.

III.2 Cuota Integra, Cuota Líquida y Cuota Efectiva.

III.3 Deducciones de la Cuota Integra.

III.3.1 Deducciones para evitar la doble imposición.

III.3.1.1 Deducción para evitar la doble imposición interna.

III.3.1.2 Deducción para evitar la doble imposición internacional.

III.3.1.3 Tratamiento de la doble imposición internacional en dividendos, participaciones en beneficios y rentas obtenidas por establecimientos permanentes.

III.3.2 Bonificaciones.



III.4 Deducciones de la Cuota Líquida.

III.4.1 Deducciones para incentivar inversiones en activos no corrientes nuevos.

III.4.2 Deducciones para incentivar la financiación de las empresas.

III.4.3 Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.

III.4.4 Límites y orden de aplicación de la deducciones de la Cuota Líquida.



III.5 Deducciones de la Cuota Efectiva: Los Pagos a Cuenta.

III.5.1 Retenciones.

III.5.2 Ingresos a cuenta.

III.5.3 Pagos fraccionados.



III.6 La Deuda Tributaria.





TEMA IV: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES IV.



Regímenes Tributarios Especiales.



IV.1 Régimen especial de las pequeñas y medianas empresas.

IV.1.1 Definición de pequeña y mediana empresa.

IV.1.2 Amortización del inmovilizado material nuevo.

IV.1.3 Pérdidas por el deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores.

Profesor que imparte la asignatura durante el curso 2013/2014: Mª Pilar Pascual de Pablo

• Continuous Assessment System
• Final Assessment System
• Tools and qualification percentages:
  • Written test to be taken (%): 60
  • Realization of Practical Work (exercises, cases or problems) (%): 20
  • Exhibition of works, readings ... (%): 20

TEMA I: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES I.



I.1 Naturaleza y Ámbito de aplicación.

I.2 Hecho Imponible.

I.3 Sujeto Pasivo. Exenciones.

I.4 Período impositivo y devengo del impuesto.

I.5 Base Imponible: concepto.





TEMA II: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES II.



Determinación de la Base Imponible.



II.1 Criterios de Imputación Temporal.

II.1.1 Principio devengo y correlación de ingresos y gastos.

II.1.2 Principio inscripción contable.

II.1.3 Operaciones a plazos



II.2 Reinversión de beneficios extraordinarios.



II. 3 Reducción de ingresos procedentes de la propiedad intelectual o industrial (cesión del uso de intangibles) (patent box)



II.4 Normas de Valoración:

II.4.1 Transmisión del inmovilizado material e intangible:

La Depreciación Monetaria.

II.4.2 Regla general.

II.4.3 Revalorizaciones contables.

II.4.4 Elementos patrimoniales que se deben valorar por su VNM:

II.4.4.1 Los transmitidos o adquiridos a título lucrativo.

II.4.4.2 Los elementos patrimoniales aportados a entidades y los valores recibidos en contraprestación.

II.4.4.3 Los elementos patrimoniales transmitidos a los socios por diferentes operaciones societarias: disolución, separación, reducción de capital con devolución de aportaciones, reparto de la prima de emisión y distribución de beneficios en especie.

II.4.4.4 Elementos transmitidos en virtud de fusión, escisión total o parcial y cesión global del activo y del pasivo.

II.4.4.5 Elementos patrimoniales adquiridos por permuta, por canje o por conversión.

II.4.4.6 Definición de V.N.M.

II.4.5 Operaciones vinculadas

II.4.6 Cambios de residencia, operaciones realizadas con o por entidades residentes en paraísos fiscales.

II.4.7 Efectos de la sustitución del valor contable por el VNM.



II.5 Amortizaciones.

II.5.1 Amortización del Inmovilizado Material: Reglas Generales.

II.5.2 Amortización del Inmovilizado Material: Reglas Especiales.

II.5.3 Amortización del Inmovilizado Intangible con vida útil definida.

II.5.4 Libertad de Amortización.

II.5.5 Arrendamiento Financiero.

II.5.6 Régimen fiscal Especial de determinados contratos de arrendamiento financiero.



II.6 Correcciones de valor: pérdida por el deterioro del valor de los elementos patrimoniales. Provisiones

II.6.1 Pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias de los deudores.

II.6.2 Pérdidas por deterioro de valores mobiliarios.

II.6.3 Pérdidas por deterioro del valor del Fondo de Comercio y del Inmovilizado Intangible con vida útil indefinida.

II.6.4 Provisiones y otros gastos.

II.6.5 Contribuciones a Fondos de Pensiones y Entidades de Previsión Social Voluntaria.



II.7 Donaciones.



II.8 Gastos no deducibles.



II.9 Ajustes pendientes de la normativa anterior.



II.10 Compensación de Bases Imponibles.







TEMA III: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES III.



Determinación de la Deuda Tributaria.



III.1 Tipos de gravamen.

III.2 Cuota Integra, Cuota Líquida y Cuota Efectiva.

III.3 Deducciones de la Cuota Integra.

III.3.1 Deducciones para evitar la doble imposición.

III.3.1.1 Deducción para evitar la doble imposición interna.

III.3.1.2 Deducción para evitar la doble imposición internacional.

III.3.1.3 Tratamiento de la doble imposición internacional en dividendos, participaciones en beneficios y rentas obtenidas por establecimientos permanentes.

III.3.2 Bonificaciones.



III.4 Deducciones de la Cuota Líquida.

III.4.1 Deducciones para incentivar inversiones en activos no corrientes nuevos.

III.4.2 Deducciones para incentivar la financiación de las empresas.

III.4.3 Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.

III.4.4 Límites y orden de aplicación de la deducciones de la Cuota Líquida.



III.5 Deducciones de la Cuota Efectiva: Los Pagos a Cuenta.

III.5.1 Retenciones.

III.5.2 Ingresos a cuenta.

III.5.3 Pagos fraccionados.



III.6 La Deuda Tributaria.





TEMA IV: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES IV.



Regímenes Tributarios Especiales.



IV.1 Régimen especial de las pequeñas y medianas empresas.

IV.1.1 Definición de pequeña y mediana empresa.

IV.1.2 Amortización del inmovilizado material nuevo.

IV.1.3 Pérdidas por el deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores.

Prueba final escrita que supondrá el 100% de la nota

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