Al finalizar el proceso de enseñanza-aprendizaje cada estudiante habrá adquirido instrumentos y técnicas para desarrollar:



Competencias



• Aplicar las técnicas cuantitativas en la interpretación de los datos económicos y combinarlas con el análisis verbal, gráfico, y matemático en el diagnóstico y solución de cuestiones económicas.

• Estructurar ideas, problemas y soluciones del ámbito de la administración pública y la fiscalidad y transmitirlas eficazmente de forma oral, escrita, o digital, a un público tanto especializado como no especializado.

• Buscar, identificar, analizar y sintetizar información adecuadamente proveniente de diversas fuentes con capacidad crítica, autocrítica y aprendizaje autónomo, para emitir juicios razonados y tomar decisiones útiles, aun en condiciones de incertidumbre, sobre temas relevantes de índole económica, empresarial, social o científica.



y Resultados de aprendizaje



• Evaluar cómo la integración económica, la movilidad internacional de bienes y servicios, de capital, y las transacciones digitales, afectan al nivel y distribución geográfica de la actividad económica, al reparto de la carga de los impuestos entre individuos y países, a los ciclos y crisis económicos, y al medio ambiente.



• Evaluar la pertinencia y efectos económicos de los instrumentos de que disponen las autoridades fiscales para hacer frente a los retos adicionales que conlleva la integración en la economía global (p.ej. acuerdos bilaterales o multilaterales para evitar la doble imposición sobre la renta de personas y sociedades no residentes, iniciativas para coordinar y armonizar internacionalmente los impuestos, acuerdos de información y coordinación administrativa).



• Diseñar respuestas adecuadas de política y administración fiscal, o de estrategia empresarial internacional, ante los retos que plantean la competencia fiscal, la globalización, la digitalización, y los objetivos de desarrollo sostenible.

I: Cuestiones y conceptos básicos de la fiscalidad en un contexto internacional.

II: Impuestos indirectos. Impuestos, aranceles, y otras trabas al comercio exterior. Imposición de servicios digitales. Imposición de las transacciones financieras. Iniciativas de coordinación y armonización. El IVA en Europa.

III: Impuestos directos sobre sociedades y sobre las personas físicas. Doble imposición. Doble no-imposición: Precios de transferencia, localización de activos, transacciones financieras intragrupo. Iniciativas de coordinación y armonización.

IV: Impuestos medioambientales.

V: Evolución y perspectivas de la imposición internacional y supranacional.

En esta materia el proceso de enseñanza y aprendizaje combinará la modalidad magistral, el trabajo a lo largo del curso, individual y en grupos pequeños, de búsqueda y análisis, exposición de resultados, y el debate en seminarios, de aspectos teóricos y prácticos seleccionados.



El proceso de enseñanza e interacción utilizará, en función de las circunstancias, la modalidad telepresencial.



Para facilitar y asegurar el aprendizaje del alumnado el profesor hará un seguimiento de los trabajos, proporcionando observaciones de modo que puedan comprobar su aprendizaje y desarrollar en su caso iniciativas para mejorarlo.

El alumno o la alumna deberá ponerse en contacto con el profesor durante el primer mes del curso para organizar el plan de trabajo.

La evaluación continua comprenderá a lo largo del curso:

•Trabajos en equipo presentados y discutidos en clase: Una exposición oral y entrega de un trabajo escrito realizado en grupo, a presentar en los seminarios, resolución de casos y problemas planteados a través de egela, diseño y ejecución de proyectos.

•Trabajos y actividades individuales sobre temas relacionados con la asignatura, incluyendo comentarios de lecturas de actualidad, búsqueda, análisis y síntesis de literatura y datos sobre cuestiones puntuales, análisis de situaciones o contextos, análisis comparado de legislaciones y normativas y de sus efectos en diferentes países, mapas conceptuales o esquemas de procesos de enfoques teóricos y de aplicaciones, resolución de casos, redacción de informes de asesoramiento. Algunos de estos trabajos y actividades serán presentados en clase.

• Una prueba final escrita del temario.

Este sistema de evaluación continua se concreta en los siguientes porcentajes de calificación:

1.Trabajos en equipo e individuales: 50%.

2.Prueba final escrita: 50%. A pesar de sumar un 50% de la nota, la prueba escrita debe ser superada con un 5 sobre 10, como mínimo, para aprobar la asignatura.



Se utilizarán las herramientas para la evaluación no presencial que proporciona eGela.

Bibliografía básica

Albi E., González-Páramo J.M. y Zubiri I. (4a ed. 2018): Economía Pública II, Ariel, Barcelona, cap. 9.



Arnold, 2019, International Tax Primer, Wolters Kluger, caps. 1-9.



Corral, Ignacio (4a ed. 2016): Manual de Fiscalidad Internacional. Instituto de Estudios Fiscales. Madrid, cap. 1.



Comisión Europea (2015), The European Union Explained. Taxation. https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/resources/documents/taxation/gen_info/tax_policy/taxation_internal_market_en.pdf. Ver también “Políticas: Fiscalidad”. https://ec.europa.eu/info/policies/taxation_es.



Gruber, Jonathan (2019), Public Finance and Public Policy, MacMillan, caps. 18-24.



Krugman, Paul, Obstfeld, Maurice, y Marc Melitz, (2018) International Economics Theory and Policy, Pearson, caps. 9-12.



OCDE (2015): Proyecto OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios. Nota explicativa. https://www.oecd.org/ctp/beps-nota-explicativa-2015.pdf



Turner, A. (2019): The case for carbon tariffs (2019), https://www.project-syndicate.org/commentary/case-for-carbon-tariffs-border-adjustment-mechanism-by-adair-turner-2019-05.



Zucman (2019): Taxing multinational corporations in the 21st century, https://econfip.org/wp-content/uploads/2019/02/10.Taxing-Multinational-Corporations-in-the-21st-Century.pdf

Bibliografía de profundización

Complemento de bibliografía
Bird, R.M. (2016): Reforming international taxation: Is the process the real product? Hacienda Pública Española/Review of Public Economics, 216(2), pags. 159-189. http://www.ief.es/docs/destacados/publicaciones/revistas/hpe/217_Art5.pdf

Comisión Europea (2016), Anti-Tax Avoidance Package, https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/resources/documents/taxation/gen_info/tax_policy/taxation_internal_market_en.pdf

F.M.I. (2019), Tributación internacional de Empresas. https://www.imf.org/~/media/Files/Publications/PP/2019/Spanish/PPSA2019007.ashxKeen,

Mirrlees, James y otros (2011), Tax by Design, https://www.ifs.org.uk/publications/5353.
OCDE (2019): OECD General Secretary Tax Report to G20 Leaders. http://www.oecd.org/tax/oecd-secretary-general-tax-report-g20-leaders-june-2019.pdf

Stiglitz, J. y N. Stern (2017), Report of the High-Level Commission on Carbon Prices, https://static1.squarespace.com/static/54ff9c5ce4b0a53decccfb4c/t/59244eed17bffc0ac256cf16/1495551740633/CarbonPricing_Final_May29.pdf

Unión Europea (2019), Taxation trends in the EU/Tendances de la fiscalité dans l’Union européenne, Oficina de Publicaciones de la Unión Europea. https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/taxation_trends_report_2019.pdf

Zucman, G (2014), Taxing across Borders: Tracking Personal Wealth and Corporate Profits, Journal of Economic Perspectives, Vol. 28, 4—otoño 2014, págs 121–148, https://gabriel.zucman.eu/files/Zucman2014.

Revistas

-International Tax Review https://www.internationaltaxreview.com/default.aspx
-Hacienda Pública Española/Revista de Economía Pública http://www.ief.es/
-Papeles de Economía Española http://www.funcas.ceca.es/
-Presupuesto y Gasto Público http://www.ief.es/
-Ekonomiaz: Revista Vasca de Economía http://www1.euskadi.net/ekonomiaz/
-VoxEU https://voxeu.org/search/node/tax
-Project Syndicate https://www.project-syndicate.org/archive?query=tax
-Oxford University Centre for Business Taxation Blog http://business-taxation.sbsblogs.co.uk
-National Tax Journal https://www.ntanet.org/NTJ/
-Finanz Archiv. https://www.mohrsiebeck.com/en/journal/finanzarchiv-fa